贾康：应该用更多减税手段支持战略新兴产业发展

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今年，财政收入占gdp的比重预计将升至22%左右，宏观税负约为32%

减税不是一个全新的话题，但以减税为基础的积极财政政策是一个新面孔。财政部金融司司长康佳近日在接受《上海证券报》专访时表示，一方面，2012年宏观税负将达到32%，另一方面，产业结构调整将继续采取税收调控措施，这为当前实施减税创造了有利条件。特别是在支持工业发展方面，空有相当多的税收条件政策用于降低税率和优惠融资。

上海证券报:为什么今年的积极财政政策要强调结构性减税？

康佳:减税今年没有开始。事实上，过去我们结合宏观调控和社会发展，采取了一系列结构性减税措施，如企业所得税两税并轨、增值税转型、停征利息税、降低股票市场交易印花税、提高个人所得税“门槛”、改进税率设计、提高小微企业增值税和营业税“门槛”，都起到了非常积极的作用。

但是，与当前经济调控和中长期进一步推进经济转型和社会转型的客观需要相比，结构性减税仍有明显的必要性。无论是扩大内需还是加快转变发展方式，结构性减税都是政策重点之一。

上海证券报:减税和以前的积极财政政策有什么不同？当前经济发展形势的必要性是什么？

康佳:世界金融危机带来的一个重要启示是，中国今后无论是在相对高的经济时期还是相对低的经济时期，都必须更加重视扩大内需，扩大内需的重要机制之一就是结构性减税。与此同时，当前欧债危机阴云密布，世界经济演变趋势的不确定性非常明显，企业界的预期并不乐观，实体经济因信心不足、士气不振和盈利前景疲弱而更加混乱。更有必要利用结构性减税来抵消不良预期，支持实体经济的基本繁荣水平。

另一方面，我国国内产业结构和产品结构也面临着迫切的调整和优化任务。要提高增长质量，加快发展方式转变，必须充分利用税收等合法、规范的经济杠杆，结构性减税在运用税收杠杆时要与改善有效供给、促进结构优化的明确导向相匹配，并在加快发展方式转变中发挥重要作用和贡献。

此外，近年来，随着我国纳税人意识和公民对企业和居民意识的提高，对税收负担的关注也迅速增加。从国际上看，虽然我国总体财政收入占gdp的比例不算太高，但间接税在税收体系结构中所占的比例太高，由企业承担，而由首先有支付能力的富人承担的直接税的比例几乎可以忽略不计，这应该是一个需要明确指出的重大缺陷。

由此产生的公众“税收痛苦”感和再分配机制滞后于社会发展的负面效应，也要求以低收入端、小微企业端和实体经济端为重点的结构性减税，以及其他优化收入分配的措施，以回应公众关切和顺应人心，降低恩格尔系数较高的社会群体的税收痛苦，优化分配再分配，促进社会和谐。

上海证券报:就中国目前的税收负担水平而言，空未来的减税空间有多大？

康佳:减税改革需要制定总体规划，并考虑财政承受能力。20世纪90年代中期以后，中国的财政收入在改革开放前十多年“放水养鱼”、“减税赢利”、“搞活企业”、“节约财力”之后，进入了收获期。财政收入占国内生产总值的比重持续回升，金融实力随着综合国力和全要素生产率的提高而显著增强。

到2012年，这一比例的名义目标预计将升至22%左右，加上其他政府的财政收入，全面宏观税负将达到32%左右。因此，中国今后在进行顶层设计和整体协调的前提下，重点实施结构性减税确实可行。

上海证券报:结合当前的发展环境和经济条件，结构性减税应该主要切入哪些具体方面？

康佳:目前可以采取多种减税措施，包括降低关税、减轻中小企业税收负担、营业税改征增值税以及对相应行业的财税支持政策。

其中，前两项中，今年财政部门安排降低了600多项进口产品关税，并在进口环节适当、有选择地降低了关税，有利于减轻相关企业和消费者的负担，今后应继续细化。去年秋天还明确宣布提高中小企业和小微企业的增值税和营业税“门槛”，今年需要尽快在各地形成实施细则。

针对营业税改征增值税，上海今年1月1日的增值税扩面改革是一项重要的结构性减税措施，可以消除第三产业、建安和交通运输企业的重复征税因素，鼓励专业化细分升级，改善服务，拉动消费，转变惠民模式。在试点项目中获得一定的经验后，有必要积极扩大覆盖面，直至统一市场最终完全覆盖。

同时，对于未来国家战略规划中鼓励的一些产业，这些企业的R&D投资、技术改造项目和可界定的创新活动，以及战略性新兴产业、动漫等文化创意产业的发展项目等。此外，结构性减税措施，如所得税减免、增值税和营业税减免，以及相关融资支持的税收激励措施也应积极和适当匹配。此外，在蔬菜批发和零售免征增值税的同时，要继续清理整顿相关物流收费，减轻其他实际负担，改善基本生活。

除了这些减税措施在短期内具备相对成熟的条件外，我们还可以在今后深化个人所得税改革中继续探索空的减税措施。我们应该创造条件，将“综合收入”和“家庭扣除”机制结合起来，为培育中等收入阶层这一重要政策体现更强有力的结构性减税安排。当然，结构性减税并不代表中国税制改革的全部任务。资源税和财产税改革需要统筹规划和设计，两者相辅相成，各种结构性减税措施良性结合。