审计署公告：二重集团未取得国土证擅自开工建设项目

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根据《中华人民共和国审计法》，审计署对中国第二重型机械集团公司(以下简称中国第二重型机械集团公司)2011年度财务收支进行了审计，并将审计范围涉及的重大问题追溯至相关年度。

一、基本信息

中国重耳成立于1958年10月，注册资本7.57亿元，拥有20家全资及控股子公司，主要从事大型金属铸锻加工、冶金、电站、化工等特种或成套设备的制造和技术研究。根据中国双重合并财务报表，截至2010年底，中国双重资产总额为227.94亿元，负债总额为167.43亿元，所有者权益总额为60.51亿元，全年营业收入为68.67亿元，利润总额为1.91亿元。

二.审计评价意见

此次审计的重点是中国重耳总部及其两家关联企业，涉及的资产占中国重耳总资产的50%以上。审计结果表明，中国重耳能够认真执行国家宏观经济政策，不断发展壮大装备制造业主业，积极推进自主创新。会计信息基本真实地反映了企业的财务状况和经营成果，但在会计核算和项目建设管理方面还存在一些问题。这些问题对2010年我国财政收支的影响主要表现在:资产低估2096.84万元，占总资产的0.09%；会计负债2096.84万元，占负债总额的0.13%；超额计算利润318.06万元，占利润总额的1.67%。

对于审计中发现的问题，审计署依法出具了审计报告和审计决定，要求中国予以纠正。

三.审计发现的主要问题及整改

(a)会计和财务管理问题。

1.2006年至2010年，中国重耳(德阳)万航模锻厂(以下简称重耳模锻厂)和5家民营企业制造购销业务，超额利润13.59万元，其中2010年亏损25.29万元。

2.2009年至2010年，其子公司重耳集团(德阳)重型设备有限公司(以下简称重耳重型设备有限公司(601268))未按规定确认收入和成本，导致超额利润1134.74万元，其中2010年亏损789.2万元。

3.2010年，我国双重合并财务报表中的内部关联交易未得到充分抵销，导致资产和利润超过1132.55万元，资产和负债低估2096.84万元。

审计指出上述三个问题后，中国重耳及相关关联单位对会计账目进行了调整，根据实际表现扣除重耳模锻厂相关年薪基数119.3万元，并给予四名责任人行政降级等处分。

4.截至2010年底，成品出库后未及时办理结算，涉及金额1.24亿元。

审计指出上述问题后，办理了相关产品结算手续，进行了二次再装，并采取措施加强了对发出成品的跟踪管理。

5.2010年，中国重耳及部分直属单位未将车改补贴、通讯费等工资费用纳入工资管理总额，涉及金额为2784.9万元。

审计指出上述问题后，有关单位将其纳入工资总额管理，调整了会计科目，修订了工资总额使用管理办法。

(二)工程建设项目管理中存在的问题。

1.2007年至2010年，中国二中和重耳集团(镇江)重型设备厂有限公司(以下简称重耳镇江公司)投标资料不全，合同不规范，金额12.2亿元。

审计指出上述问题后，有关单位进一步加强了工程招投标管理。

2.2010年，附属的双重设备和双镇江公司未能对项目中标人进行监督，导致9个项目全部被中标人分包，部分分包单位不具备施工资质，涉及金额5.17亿元。

审计指出上述问题后，两家企业颁布了《工程分包管理办法》等法规，加强了对中标企业施工过程的监督管理。

3.截至2011年6月，中国及其关联公司中国第二重型机械集团(德阳)万安物业发展有限公司(以下简称万安物业)和振江公司已使用当期贷款和自有资金垫付职工住房建设费用和土地购买款1.23亿元。

审计指出上述问题后，有关单位收回了预付款，规范了贷款资金的使用。

4.截至2010年底，中国双大型模锻压力机项目的投资超过了预计的4.44亿元。

审计指出上述问题后，中国重耳报发展和改革委员会批准增加投资，并修订了重大固定资产投资项目管理办法。

5.截至2010年底，中国双元科技中心(成都)总部项目贷款及发债共募集资金8.88亿元，未按计划使用。

审计指出上述问题后，相关单位加快项目建设进度，加强贷款和债券发行资金管理，确保募集资金按计划使用。

(三)内部管理问题。

1.2008年至2010年，中国重耳直接指定采购单位不经招标采购建设固定资产155项，金额1.53亿元，占招标金额的23.11%。

审计指出上述问题后，中国重耳对项目主要负责人进行了训诫，修订了招标管理办法，进一步加强了招标管理。

2.2008年至2010年，在物资采购过程中，公司变相指定供应商，涉及金额2.06亿元，向不合格供应商采购物资175吨；供应商从其他单位购买940.62吨还原铁，然后将其出售给中国重耳。

审计指出上述问题后，补充完善了相关程序，终止了与不合格供应商的合作，修订完善了相关规章制度，加强了对供应商的管理。

3.2008年至2010年，中国重耳及其关联公司重耳镇江公司在项目资金和海港基地建设项目中，汽车采购及海外费用支出137.39万元；一些下属单位购买高档汽车。

审计指出上述问题后，中国修订了国家R&D计划项目管理办法，调整了项目预算，将外购车辆纳入固定资产核算管理，制定了公务车辆管理办法，明确了购置和使用标准。

4.我国二元产品结构调整不到位，传统冶金轧制产品比重仍较大。由于市场需求下降，收入大幅下降。

审计指出上述问题后，中国加大了对战略性新兴产业的研发和投资，成立了工程设计院，并逐步增强了项目总承包能力。

5.我国双元企业管理信息系统存在系统建设不完善、部分流程不规范、部分子系统设计缺陷、企业资源计划(erp)系统功能未能充分发挥等问题。

在审计指出上述问题后，中国重耳进一步完善了相关管理制度，梳理了业务核算流程，并要求系统开发商纠正设计缺陷。

此外，中国重耳及其关联企业上一年度经营管理中还存在以下问题:

1.2007年，中国重耳在未取得国有土地使用权证书的情况下开始建设成都总部项目；2009年，附属重耳镇江公司在未获得项目规划许可证和施工许可证的情况下开始建设海港基地项目。

审计指出上述问题后，中国重耳获得成都总部项目大楼土地使用权，重耳镇江公司获得海口基地项目规划许可证，正在办理施工许可证。

2.2007年至2008年，万安地产与民营企业合作经营的利润分配核算不规范，分配给对方的利润为398.43万元。

审计指出上述问题后，万安地产根据双方实际投资比例调整了利润分配。

3.2009年，中国重耳未经发改委批准，动用中央政府债券和补贴资金支持中国重耳承接的两个项目建设成都总部项目，两个项目未按计划完成。

在审计指出上述问题后，中双加快了项目建设进度，其中一项已基本实施，计划在今年内申请竣工验收。

4.2009年，其所属的重耳镇江公司将海口基地部分建设项目发包给不具备相应资质的民营企业，金额为6119.53万元。

审计指出上述问题后，重耳镇江公司加强了对施工单位资质的监督管理，确保了工程质量。

5.2009年，其所属的德阳进出口有限公司预计因产品延期交货损失500万元人民币。

审计指出上述问题后，公司修订了合同反风险领导小组的规定，加强了合同履约管理。