审计署公告：中国农业发展集团总公司少纳所得税逾2亿

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根据《中华人民共和国审计法》，审计署对中国农业发展集团公司(以下简称中国农业发展集团公司)2010年度财务收支进行了审计，并将审计范围涉及的重大问题追溯至相关年度。

一、基本信息

2004年10月，中国水产(集团)总公司和中国畜牧产业(集团)总公司重组为中国农业发展集团，注册资本15.93亿元，拥有14家全资及控股的二级子公司，主要从事远洋渔业和农业资源开发、生物疫苗、兽药和饲料添加剂的研发、生产和销售，以及相关的农、牧、渔业配套服务。根据中国农业发展集团合并财务报表，截至2010年底，中国农业发展集团总资产135.22亿元，总负债97.60亿元，所有者权益37.62亿元，营业收入110.49亿元，利润总额5.22亿元。

二.审计评价意见

这次审计重点是中国农业发展集团总部和七个下属单位，涉及的资产占中国农业发展集团总资产的50%以上。审计结果显示，集团自成立以来，有序推进改革重组，实现企业平稳过渡，经营业绩稳步提升，内控体系和各项管理制度逐步加强，积极拓展国际渔业合作。但也存在会计核算不规范、集团总部对其关联公司的业务管理和控制薄弱、部分关联公司内部管理不规范等问题。这些问题对中国农业发展集团2010年财务收支的影响主要表现在:资产减少2777.51万元，占总资产的0.21%；会计负债6062.58万元，占负债总额的0.62%；超额计算的所有者权益为3285.07万元，占所有者权益总额的0.87%；少计利润29343.89万元，占利润总额的56.13%。

对于审计中发现的问题，审计署依法出具了审计报告和审计决定，要求中国农业发展集团进行整改。

三.审计发现的主要问题及整改

(a)会计和财务管理问题。

1.其所属的中国农业发展集团总部和中国艾迪集团公司等三家企业未按规定及时确认收入，多计成本费用，合并财务报表范围不完整，导致少计资产2777.51万元，少计负债6062.58万元，多计所有者权益3285.07万元，少计利润52730.95万元。其中，2010年利润减少29343.89万元。

审计指出上述问题后，中国农业发展集团组织上述企业对相关会计科目进行了调整。除中国艾迪集团公司2011年将1.27亿元的短期利润计算为1900万元外，其他单位均已完成整改。

2.由于投资环境和历史因素的影响，15家关联企业未纳入中国农业发展集团合并财务报表。

审计指出上述问题后，中国水产总公司(15家企业的母公司)制定了上述15家企业的合并报表计划，并将这些企业纳入中国农业发展集团的合并财务报表。

3.2010年，中国农业发展集团收到的4.7亿元国有资本预算拨款未在规定期限内使用。

审计指出上述问题后，中国农业发展集团根据实际情况调整了资金使用安排，并报SASAC审批。

4.2010年中牟实业有限公司技术服务费账单不规范，金额1789.71万元；会计差错，包括销售费用中的销售折扣1134.99万元，会议费用中的营销费用307.83万元。

审计指出上述问题后，中牧股份有限公司更正了会计差错，调整了相关会计科目。

5.2003年至2011年，包括中国畜牧产业(集团)总公司(以下简称中国畜牧集团)在内的三家企业将支付收入存入财务或相关人员以自身名义设立的银行账户，以方便偏远地区的支付结算。

审计指出上述问题后，上述企业制定了《边远地区货款回收管理暂行办法》等规章制度，加强了货款结算和银行账户管理。

6.2006年至2010年，其所属的中国农垦(集团)总公司未能按规定核算债务重组收入10.23亿元，未能按规定缴纳企业所得税2.56亿元。

审计指出上述问题后，中国农业发展集团向财政部申请办理相关纳税事宜，正在审批过程中。

(二)内部管理问题。

1.从2009年到2010年，附属的全球渔业有限公司(以下简称全球有限公司)多报了使用船只的数量，并获得了308.3万元的柴油补贴。

审计指出上述问题后，中国农业发展集团已收回上述308.3万元，并上缴财政。

2.截至2010年底，公司全球股份和中远渔业股份有限公司共亏损4556.05万元，其中中远渔业股份有限公司于2005年关闭，中国农业发展集团未能及时清理处置。

审计指出上述问题后，中国农业发展集团正在对这两家企业进行调查和清理。

3.自2004年至2011年，中国水产湛江海洋渔业公司的38个新建和扩建项目未进行招标，其中33个项目未获集团批准，项目资金大部分以现金支付，单笔支付金额高达63.64万元。

审计指出上述问题后，企业调整了管理团队，规范了项目审批和建设流程，加强了现金管理。

4.2006年10月，其所属的世纪润通国际贸易有限公司未经上级单位批准，以低价出租了自己的物业大楼，并同意出租10年，但截至2011年9月仍未能收取租金。

审计指出上述问题后，公司对出租人提起诉讼并胜诉。截至2012年1月18日，已收回租金500万元。

5.2004年至2011年，包括中牧集团在内的三家企业通过多项汽车租赁费和物业租赁费获得资金2114.44万元，用于支付部门经理及以上人员的汽车补贴，未纳入工资总额管理，也未代扣代缴个人所得税。

审计指出上述问题后，上述三家企业于2011年底停止发放补贴，目前正在组织整改。企业主要领导缴纳个人所得税22.85万元。

6.2006年至2010年，包括中国畜牧业集团在内的两家公司非法为员工购买分红型团体年金保险1206.69万元；2003年3月，中牧集团还通过购买商业保险并退保获得114万元资金，用于支付38名员工的奖金。

审计指出上述问题后，两家企业正在组织整改，企业主要领导已退休分红型团体年金保险115.68万元。